消費税の納税義務者でなくなった旨の届出手続

こんな事業者におすすめ

申請ステップ

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   要件確認

   基準期間における課税売上高が1,000万円以下であることを確認します。基準期間は現在の課税期間の2年前です。この条件を満たせば免税事業者となる資格があります。

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   届出書の入手

   国税庁公式ホームページから「消費税の納税義務者でなくなった旨の届出書」をダウンロードするか、納税地の所轄税務署で取得します。

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   届出書の作成

   必要事項を記入します。事業者の氏名・住所、基準期間の課税売上高、届出年月日などを正確に入力してください。

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   添付書類の準備

   基準期間の売上を証明する書類（決算書、売上台帳など）を用意します。法人の場合は法人税申告書のコピーなども必要になる場合があります。

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   税務署への提出

   完成した届出書と添付書類を、納税地の所轄税務署長に提出します。郵送や窓口での提出が可能です。速やかな提出が求められます。

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   受理確認

   税務署から受理された旨の連絡を確認します。届出書は速やかに提出することが重要です。

※ 上記は一般的なフローです。具体的な手順は必ず公式ページでご確認ください。

必要書類チェックリスト

• 消費税の納税義務者でなくなった旨の届出書
• 基準期間の売上を証明する書類（決算書・売上台帳等）
• 事業者の身分証明書またはマイナンバー確認書類
• 法人の場合は法人税申告書のコピー

※ 一般的な書類です。補助金ごとに追加書類が必要な場合があります。

よくある質問

Q. 基準期間とはいつを指しますか？

A. 基準期間は、現在の課税期間の2年前の課税期間を指します。例えば、2024年度の基準期間は2022年度です。この期間の課税売上高が1,000万円以下であれば、免税事業者となる要件を満たします。詳細は国税庁の公式ページで確認してください。

Q. いつまでに届出書を提出する必要がありますか？

A. 「速やかに」提出することが求められていますが、具体的な期限については国税庁の公式ページで確認してください。免税事業者となる要件を満たす課税期間が終了した後、できるだけ早く提出することが望ましいです。

Q. 売上高1,000万円の判定に含まれる売上は何ですか？

A. 課税売上高は消費税が課税される売上が対象です。一般的に商品・サービス提供による売上が含まれます。一方、給付金や補助金、寄附金など消費税の対象外の収入は含まれません。詳細は国税庁に相談してください。

Q. 免税事業者となるメリットは何ですか？

A. 免税事業者となると、消費税の申告・納付義務が免除されます。これにより事務負担が減少し、顧客から徴収した消費税を自身の収入とすることができます。詳細は国税庁の公式ページでご確認ください。

Q. 一度免税事業者になった後、再び課税事業者となることはできますか？

A. 基準期間の売上高が1,000万円を超えた場合、課税事業者への復帰が必要になる場合があります。その際は新たな届出が必要です。詳細は国税庁に相談してください。

Q. この手続は費用がかかりますか？

A. この届出手続自体に費用はかかりません。国税庁への提出は無料です。ただし、書類作成を税理士に依頼する場合はその報酬が発生します。

活用例

対象者条件（詳細解説）

対象者は、事業を行う個人事業主及び法人で、基準期間における課税売上高が1,000万円以下であることが条件です。基準期間とは現在の課税期間の2年前の課税期間を指します。課税売上高とは、消費税が課税される商品・サービスの売上を意味し、給付金や補助金などの非課税収入は含まれません。事業開始初年度など基準期間がない場合、提出期限については国税庁の公式ページで確認が必要です。この届出により、当該課税期間から免税事業者となり、消費税の申告・納付義務が免除されます。

活用目的

その課税期間の基準期間における課税売上高が1,000万円以下となった事業者は、「消費税の納税義務者でなくなった旨の届出書」を速やかに納税地の所轄税務署長に提出する必要があります。

詳細説明