消費税の新設法人に該当する旨の届出手続

こんな事業者におすすめ

申請ステップ

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   資本金要件の確認

   事業年度開始日における資本金または出資金の額が1,000万円以上であるかを確認します。新設法人（基準期間がない法人）であることを併せて確認してください。

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   法人設立届出書の確認

   既に法人設立届出書を提出済みの場合、その届出書に消費税の新設法人に該当する旨が記載されているかを確認します。記載されていれば改めての届出は不要です。

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   届出書の準備

   消費税の新設法人に該当する旨の届出書を国税庁ホームページから取得し、必要事項を記入します。法人の基本情報や資本金額など、正確に入力してください。

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   税務署への提出

   記入済みの届出書を、速やかに納税地の所轄税務署長に提出します。直接持参または郵送での提出が可能です。

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   納税義務の確定

   届出書が受理されることで、新設法人としての消費税納税義務が確定します。初年度から消費税の申告・納税が必要となります。

※ 上記は一般的なフローです。具体的な手順は必ず公式ページでご確認ください。

必要書類チェックリスト

• 消費税の新設法人に該当する旨の届出書
• 法人設立届出書（既に提出済みの場合は不要）
• 登記事項証明書（資本金確認用）

※ 一般的な書類です。補助金ごとに追加書類が必要な場合があります。

よくある質問

Q. 消費税の新設法人とはどのような法人ですか？

A. 基準期間がない法人（設立1年目など）のうち、事業年度開始日における資本金または出資金が1,000万円以上である法人です。このような法人は、通常の免税制度の対象外となり、初年度から消費税の納税義務が生じます。

Q. 法人設立届出書に既に記載している場合、改めて届出が必要ですか？

A. いいえ、改めて提出する必要はありません。法人設立届出書の提出時に消費税の新設法人に該当する旨を記載していれば、その記載で要件を満たしています。

Q. 届出書をいつまでに提出する必要がありますか？

A. 届出書は速やかに提出することが求められています。新設法人に該当することが判明した時点で、遅滞なく納税地の所轄税務署に提出してください。

Q. 資本金が1,000万円未満に減少した場合、対応は必要ですか？

A. この手続は新設法人であることと事業年度開始日の資本金要件に基づくものです。その後の資本金変動については、別途の税務相談が必要となる場合があります。

Q. 消費税の新設法人になると、納税義務は何年間続きますか？

A. 新設法人として該当する課税期間における納税義務が確定します。その後の免税資格の取得については、基準期間の売上高など別の条件に基づき判定されます。

Q. 届出書はどこで入手できますか？

A. 国税庁ホームページから様式をダウンロードできます。また、納税地の所轄税務署に直接問い合わせて入手することも可能です。

活用例

対象者条件（詳細解説）

消費税の新設法人に該当する要件は、以下の両方を満たす必要があります。(1)基準期間がない法人であること：これは通常、法人設立から2年未満で、前年度および前々年度の売上実績がない法人を指します。(2)その事業年度の開始日における資本金または出資金が1,000万円以上であること：資本金と出資金は区分せず合算した額で判定されます。両要件を満たす法人は、本来であれば消費税が免税される免税期間制度の対象外となり、設立初年度から消費税の申告・納税が必要になります。届出により、この納税義務が正式に確定されます。

活用目的

新設法人に該当する場合は、「消費税の新設法人に該当する旨の届出書」を速やかに納税地の所轄税務署長に提出する必要があります。 なお、「法人設立届出書」の提出時に、その届出書に消費税の新設法人に該当する旨を記載したときは、改めて「消費税の新設法人に該当する旨の届出書」を提出する必要はありません。

詳細説明