源泉所得税の納期の特例の承認に関する申請
国税庁
- 対象地域
- 全国
この補助金のポイント（AI 要約）
給与支給人員が常時10人未満の源泉徴収義務者が対象。この申請により、毎月の源泉所得税納付が年2回にまとめられます。1月～6月分は7月10日、7月～12月分は翌年1月20日に納付可能。給与、退職手当、税理士等報酬の源泉徴収税が対象です。事業運営の資金繰り改善や事務負担軽減に役立ちます。申請手続は税務署に書類提出で完了。多くの小規模事業者が利用しています。
こんな事業者におすすめ
小規模飲食店経営者
従業員5～8名の飲食店を経営し、毎月少額の給与を支給。月次の源泉所得税納付事務が負担となっているため、年2回への集約で事務効率化を図りたい事業者。
士業事務所（弁護士・税理士等）
スタッフ数が10人未満の士業事務所。報酬から源泉徴収する税額が毎月発生し、納期の特例を活用することで経理業務の簡素化と資金繰り管理の改善を実現したい事業者。
小売店・理美容店
家族経営やパート数名で運営する小売店や理美容店。給与支給人員が常に10人未満で、毎月の源泉税納付の手続簡素化により本業に集中したい事業者。
建設業の小規模事業所
職人1～5名を雇用する建設業者。給与支給実績から納期の特例の要件を満たし、年2回の納付で現場での人員管理と事務処理の効率化を望む事業者。
起業初期段階の事業者
創業して1～2年の企業で、従業員数が少なく給与支給人員が10人未満。事務負担を軽減しながら安定した事業基盤を築きたい経営者。
申請ステップ
-
1
要件確認
給与支給人員が常時10人未満であることを確認します。この要件が納期の特例適用の基本条件となるため、正確に把握することが重要です。
-
2
申請書の準備
税務署から『源泉所得税の納期の特例の承認申請書』を取得するか、国税庁ウェブサイトからダウンロードします。必要事項を正確に記入してください。
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3
必要書類の収集
法人の場合は登記事項証明書、個人の場合は本人確認書類など、申請書に指定されている書類を揃えます。
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4
税務署への提出
作成した申請書と必要書類を、給与支払地を管轄する税務署に提出します。郵送または窓口提出が可能です。
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5
申請書の受理と審査
税務署が申請書の内容と要件を確認します。通常、不備がなければ提出後に承認されます。
-
6
承認通知の受け取り
承認が決定すると、税務署から『源泉所得税の納期の特例の承認通知』が交付されます。これ以降、納期の特例が適用されます。
※ 上記は一般的なフローです。具体的な手順は必ず公式ページでご確認ください。
必要書類チェックリスト
- 源泉所得税の納期の特例の承認申請書
- 給与支給人員が10人未満であることを示す書類（給与台帳等）
- 法人の場合：登記事項証明書
- 個人の場合：本人確認書類（運転免許証等）
- 現在の給与支給状況を示す書類（必要に応じて）
※ 一般的な書類です。補助金ごとに追加書類が必要な場合があります。
よくある質問
- Q. 給与支給人員が常時10人未満とはどういう意味ですか？
- A. 1年を通じて、給与を支給している従業員数が10人未満であることを意味します。パート・アルバイトを含めた全ての給与対象者が対象です。一時的に10人以上になった時期があっても、通常は10人未満であれば特例の対象となります。詳細は税務署にご相談ください。
- Q. 納期の特例が承認されると、いつから適用されますか？
- A. 通常、承認通知が交付された翌月からの納付分から適用されます。具体的な適用開始日は承認通知に記載されています。過去の期間に遡って適用されることはありません。
- Q. 納期の特例の対象となる所得税は何ですか？
- A. 給与、退職手当、税理士・弁護士等の報酬・料金から源泉徴収した所得税及び復興特別所得税が対象です。配当金や利子など他の所得源泉税は対象外です。
- Q. 一度承認されたら、その後ずっと続きますか？
- A. 承認されると原則として継続されますが、給与支給人員が常時10人以上になるなど要件の変更が生じた場合は、特例の取消申請が必要となります。事業内容の変更時は税務署に相談してください。
- Q. 納期の特例を受けると、納付額が減りますか？
- A. いいえ。納付すべき所得税総額は変わりません。変わるのは『納付回数』と『納期』です。毎月から年2回に集約されるため、資金繰りの計画が立てやすくなるメリットがあります。
- Q. 申請費用はかかりますか？
- A. 申請費用は無料です。ただし書類取得に郵送費がかかる場合があります。この制度は国税庁が提供する公式な手続のため、手数料や申請料は発生しません。
活用例
飲食店の事務効率化
従業員8名の小規模飲食店が納期の特例を申請。それまで毎月源泉所得税の納付手続を行っていたが、7月と1月の年2回にまとめられるようになり、経理担当者の業務負担が大幅に軽減。浮いた時間を売上向上施策に充当できました。
税理士事務所の納期統合
スタッフ6名の小規模税理士事務所が申請を実施。依頼者への報酬支払いから毎月源泉徴収していた税額を、年2回の納付に統合。資金繰り予測が立てやすくなり、納付書作成等の煩雑な事務が削減されました。
理美容店の資金繰り改善
スタイリスト3名、アシスタント2名の美容店が特例を申請。月々の源泉所得税納付を7月・1月の2回に集約することで、夏季・冬季の売上変動に対応した資金計画が可能になりました。
建設業者の経理簡素化
職人4名を雇用する建設業者が納期の特例を活用。毎月の給与支払いに伴う源泉所得税納付手続をシンプル化し、各種工事の見積・施工管理に経営リソースを集中できるようになりました。
起業1年目の確定申告円滑化
創業初期の情報サービス企業（従業員7名）が申請を実施。納期の特例により源泉所得税の納付スケジュールが明確化され、決算時の税務申告準備が容易になり、期末決算の正確性が向上しました。
対象者条件（詳細解説）
この申請の対象となるのは、『給与の支給人員が常時10人未満』である源泉徴収義務者です。常時とは、1年を通じた通常状態を意味し、一時的に10人以上になった時期があっても通常は10人未満であれば対象に含まれます。給与の対象者には、正社員、契約社員、パート、アルバイトなど雇用形態を問わず全員が含まれます。また、この特例により納期がまとめられる所得は、給与・退職手当に加え、税理士や弁護士などの報酬・料金から源泉徴収した所得税及び復興特別所得税です。配当金や利子などの他の源泉税は対象外です。法人・個人事業主の別、業種を問わず適用可能で、申請書を給与支払地を管轄する税務署に提出することで承認を得られます。
このページの一部は AI が生成しています。 申請を検討する際は必ず公式ページで最新情報をご確認ください。
生成日:
活用目的
詳しくは、下記参照情報をご覧ください。
詳細説明
対象者・条件
- 対象者
- 給与の支給⼈員が常時10⼈未満である源泉徴収義務者で、納期の特例制度の適用を受けようとする源泉徴収 義務者
- 対象地域
- 全国
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