中小企業経営強化税制

こんな事業者におすすめ

申請ステップ

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   経営力向上計画の策定

   事業の現状分析を行い、経営力向上のための具体的な設備投資計画を含む経営力向上計画を策定します。計画には投資時期、投資額、期待される効果などを明記します。

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   認定申請書の作成

   策定した経営力向上計画を基に、中小企業等経営強化法に基づく認定申請書を作成します。発電設備を含む場合は別途報告書の提出が必要です。

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   認定申請の提出

   作成した認定申請書および必要書類を、関係する経済産業局または認定支援機関経由で提出し、経営力向上計画の認定を受けます。

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   設備の新規取得・導入

   認定を受けた計画に基づき、対象となる設備を新規取得し、指定事業の用に供します。令和5年3月31日までの取得が要件です。

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   税制適用の選択

   決算申告時に、即時償却または税額控除のいずれかを選択適用します。どちらが有利かは事業の利益状況に応じて判断してください。

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   確定申告書の提出

   選択した税制措置を適用した確定申告書を期限内に提出し、青色申告書として申告します。

※ 上記は一般的なフローです。具体的な手順は必ず公式ページでご確認ください。

必要書類チェックリスト

• 経営力向上計画書
• 認定申請書
• 青色申告決算書（直近年度）
• 法人登記事項証明書または個人事業の開業届
• 設備取得予定の見積書または仕様書
• 発電設備を含む場合は発電報告書

※ 一般的な書類です。補助金ごとに追加書類が必要な場合があります。

よくある質問

Q. 個人事業主でも対象になりますか？

A. はい。青色申告書を提出する常時使用従業員1,000人以下の個人事業主が対象です。ただし経営力向上計画の認定を受ける必要があります。

Q. 税額控除の率は常に10%ですか？

A. 資本金1億円以下の法人は10%です。ただし資本金3,000万円超1億円以下の法人は7%となります。個人事業主は10%です。

Q. 令和5年3月31日を過ぎた設備取得は対象外ですか？

A. はい。本制度は令和5年3月31日までの期間に新規取得等した設備が対象です。それ以降の取得は対象外となります。詳細は公式ページをご確認ください。

Q. 即時償却と税額控除、どちらを選ぶべきですか？

A. 即時償却は経費計上で利益を圧縮でき、税額控除は直接税額を減らします。事業の赤黒状況や資金繰りを考慮して選択してください。税理士への相談がお勧めです。

Q. 認定申請には、どのくらい時間がかかりますか？

A. 一般的に認定申請から認定まで数週間程度要します。具体的な期間は申請内容の複雑さや経済産業局の状況により異なります。余裕を持った申請をお勧めします。

Q. 中古設備や賃借設備は対象ですか？

A. 本制度は新規取得が対象です。中古設備や賃借設備は原則対象外ですが、詳細は公式ページでご確認いただくか、窓口にお問い合わせください。

活用例

対象者条件（詳細解説）

本税制の対象者は、青色申告書を提出する中小企業者等で、以下の条件を満たすことが必須です。①資本金または出資金が1億円以下の法人、または常時従業員1,000人以下の個人事業主。②中小企業等経営強化法に基づく経営力向上計画の認定を受けていること。ただし、次のいずれかに該当する場合は対象外です：大規模法人から2分の1以上の出資を受ける法人、2以上の大規模法人から3分の2以上の出資を受ける法人、適用事業年度の平均所得金額（前3事業年度平均）が年15億円を超える法人。対象設備は機械装置、建物附属設備、器具備品、ソフトウェアなどで、一定の制限があります。発電設備の場合は販売電気量が2分の1を超える場合は除外され、医療機器等にも除外対象があります。

活用目的

詳しくは中小企業庁のウェブサイトをご覧いただくか、以下の窓口までお問い合わせください。

詳細説明