先端設備等導入制度に基づく固定資産税の特例
中小企業庁
- 対象地域
- 全国
概要
市町村により先端設備等導入計画の認定を受けた中小企業の設備投資を支援します。認定を受けた中小企業の設備投資に対して、臨時・異例の措置として、地方税法における事業用家屋や償却資産に係る固定資産税の特例などを講じます。
この補助金のポイント（AI 要約）
中小企業庁が実施する先端設備等導入制度は、先端設備を導入する中小企業の固定資産税を軽減する特例措置です。市町村の認定を受けた先端設備等導入計画に基づき、機械装置やソフトウェアなどの設備投資に対して、新たに固定資産税が課される年度から3年間、固定資産税の特例が適用されます。対象は労働生産性を年平均3％以上向上させることを計画する中小企業で、認定を受けるには導入先の市町村に相談し、当該市町村の導入促進基本計画に基づく認定が必要です。信用保証制度の特例も併せて受けられる場合があります。
こんな事業者におすすめ
製造業の設備投資企業
老朽化した生産設備を最新の機械装置に置き換え、自動化やIoT対応を進めることで労働生産性を向上させたい製造企業。3～5年の計画期間で計画的に投資を進める中小企業。
業務効率化を進める流通・小売企業
POS システムや在庫管理システムなどのソフトウェア、および関連する器具備品を導入し、業務効率化と労働生産性向上を目指す流通・小売業の中小企業。
デジタル化を推進するサービス業
経営管理システムやコンサルティング用ソフトウェアなどの先端設備を導入し、顧客対応や業務フローの効率化を進めるサービス業の中小企業。
建設・建設関連企業
建築機械や測量機器、BIM対応ソフトウェアなどの先端設備を導入し、施工効率や生産性を高める建設業の中小企業。
農業関連事業者
農業用機械やスマート農業システムなど、先端設備等導入計画に適合する設備を導入して労働生産性を向上させる農業関連の中小事業者。
申請ステップ
-
1
導入先の市町村に相談
先端設備を導入する予定の市町村に対して、先端設備等導入計画の認定制度について相談します。市町村の導入促進基本計画や対象設備等の詳細情報を確認し、認定要件の適合性を確認しましょう。
-
2
先端設備等導入計画の策定
3～5年間の計画期間を設定し、導入する先端設備等の詳細、投資額、労働生産性の向上目標（年平均3％以上）を明記した導入計画書を作成します。市町村の要求書式に従って準備しましょう。
-
3
市町村への認定申請
策定した先端設備等導入計画を、導入先の市町村に申請します。必要書類一式を揃えて、市町村の認定審査を受けます。
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4
認定取得
市町村から先端設備等導入計画の認定を受けます。認定書を取得することで、固定資産税の特例措置の適用資格が生じます。
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5
先端設備等の取得・導入
認定計画に従って、対象となる先端設備等（機械装置、ソフトウェア等）を取得・導入します。設備が固定資産台帳に計上される際は、認定計画に基づく旨を記録しておきましょう。
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6
固定資産税申告時に特例申告
新たに固定資産税が課される年度の申告時に、市町村に対して固定資産税の特例措置の適用を申告します。認定書類などを提示し、特例対象資産であることを証明します。
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7
3年間の軽減措置を受ける
認定を受けた新たな固定資産税が課される年度から3年度に限り、市町村の条例で定める軽減税率（ゼロから1/2の範囲）が適用されます。毎年の課税時に自動的に軽減措置が適用されます。
※ 上記は一般的なフローです。具体的な手順は必ず公式ページでご確認ください。
必要書類チェックリスト
- 先端設備等導入計画書
- 労働生産性の向上見込みを示す資料
- 対象設備等の仕様書および見積書
- 設備導入に係る投資計画書
- 経営状況資料（決算書または試算表）
- 登記事項証明書（中小企業であることの証明）
- 市町村の導入促進基本計画への適合性を示す資料
※ 一般的な書類です。補助金ごとに追加書類が必要な場合があります。
よくある質問
- Q. どの設備が対象になりますか？
- A. 機械装置、器具備品、工具、ソフトウェア、建物附属設備、構築物、事業用家屋が対象です。ただし、導入先の市町村が作成する導入促進基本計画により対象設備が異なる場合があるため、事前に市町村に確認することが重要です。
- Q. 固定資産税の軽減率はどのくらいですか？
- A. 新たに固定資産税が課される年度から3年度に限り、市町村が条例で定める軽減税率が適用されます。軽減率はゼロから1/2の範囲内で市町村ごとに異なるため、導入先の市町村に確認してください。
- Q. 計画期間は何年間で設定すべきですか？
- A. 計画期間は3年間、4年間、または5年間から選択できます。ただし、市町村が作成する導入促進基本計画で定められた期間から選択する必要があります。導入先の市町村にご確認ください。
- Q. 労働生産性の向上目標が達成できない場合はどうなりますか？
- A. 認定を受けるには、基準年度末比で労働生産性が年平均3％以上の向上を計画する必要があります。詳細な要件や達成できない場合の取扱いについては、導入先の市町村に相談してください。
- Q. 信用保証制度の特例とはどのようなものですか？
- A. 本制度では、固定資産税の特例に加えて、中小企業信用保証法の特例措置も利用できる場合があります。詳細については、導入先の市町村または信用保証協会にご相談ください。
- Q. 中小企業の定義は何ですか？
- A. 本制度における中小企業の定義は、一般的には資本金や従業員数で判断されます。業種により基準が異なるため、具体的な定義については導入先の市町村にご確認ください。
活用例
自動化機械の導入による生産効率化
小規模な部品製造企業が、従来の手作業工程を自動化機械に置き換える計画を立案。市町村の認定を受け、機械装置に対する3年間の固定資産税軽減を活用。年平均3％以上の労働生産性向上を達成する事例。
ERP・会計システムの導入
中堅小売企業が、経営管理ソフトウェアと器具備品を導入し、経理業務や在庫管理を一元化。市町村認定を取得し、固定資産税特例により3年間の税負担を軽減しながら業務効率化を推進。
DX対応設備投資と信用保証活用
サービス業の中小企業がクラウドサービス連携型のシステムと事務機器を導入。市町村認定に基づき固定資産税の軽減を受けつつ、信用保証制度の特例も併用して設備投資資金を確保する事例。
複数年計画による段階的設備投資
企業が5年間の導入計画を市町村に申請し、初年度に基幹機械装置、2～3年目に付帯設備とソフトウェアを段階的に導入。継続的な労働生産性向上を実現しながら固定資産税軽減を受け続ける。
建設企業のBIM導入と機械更新
建設企業がBIM対応ソフトウェアと最新建設機械を導入する計画を策定。市町村認定を経て、建物附属設備と機械装置に対する固定資産税軽減を3年間受け、施工精度と労働生産性を向上。
対象者条件（詳細解説）
本制度の対象となる中小企業者は、以下の要件をすべて満たす必要があります。（1）経営状況：直近の決算期における経営状況を把握でき、当該年度の財務資料を提出可能であること。（2）計画策定能力：3～5年の中期経営計画および先端設備導入計画を適切に策定・実行できる経営基盤を有すること。（3）地域適合性：設備導入予定地の市町村が作成する導入促進基本計画に基づく認定申請が可能であること。（4）労働生産性要件：基準年度末比で労働生産性が計画期間中に年平均3％以上の向上を見込めること。（5）投資実行力：設備導入を計画期間内に実行し、固定資産計上が可能であること。（6）対象設備：導入予定の設備が市町村の導入促進基本計画に定める対象設備に合致すること。詳細は必ず導入先の市町村にご相談ください。
このページの一部は AI が生成しています。 申請を検討する際は必ず公式ページで最新情報をご確認ください。
生成日:
活用目的
先端設備等導入計画を作成する際には、先端設備等の導入先の市町村にご相談ください。
詳細説明
対象者・条件
- 対象者
- 中小企業者が一定期間内に労働生産性を一定程度向上させるため、先端設備等を導入する計画を策定し、新たに導入する設備等が存在する市町村の「導入促進基本計画」等に基づき認定を受けた者 ### （1）一定期間 3年間、4年間または5年間 （※市町村が作成する導入促進基本計画で定めた期間による） ### （2）労働生産性  ### （3）労働生産性の一定程度の向上 基準年度（直近の事業年度）末比で労働生産性が年平均3％以上の向上 ### （4）対象となる先端設備等 機械装置、器具備品、工具、ソフトウェア、建物附属設備、構築物、事業用家屋 （※市町村が作成する導入促進基本計画により異なる場合があります）
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