先端設備等導入計画に係る固定資産税の特例
中小企業庁
- 対象地域
- 全国
概要
市町村により先端設備等導入計画の認定を受けた中小企業の設備投資を支援します。認定を受けた中小企業の設備投資に対して、地方税法における償却資産に係る固定資産税の特例などを講じます。
この補助金のポイント（AI 要約）
本制度は、中小企業庁が実施する固定資産税の特例措置です。市町村の認定を受けた先端設備等導入計画に基づき、機械装置やソフトウェアなどを導入する中小企業を支援します。対象企業は、3～5年間で労働生産性を年平均3％以上向上させる必要があります。認定後、新たに課税される年から、固定資産税が2分の1～3分の1に軽減されます。給与1.5％以上増加を表明した場合はより大きな軽減を受けられ、融資時の信用保証も別枠で追加保証を活用できます。詳細は事業所がある市町村窓口にご相談ください。
こんな事業者におすすめ
製造業の生産性向上を目指す企業
機械装置やロボット、制御装置などの先端設備を導入して、生産効率化や品質向上に取り組む中小製造業。労働生産性を年平均3％以上向上させ、給与増加を実現できる企業が適しています。
DXで業務効率化する業種横断的な企業
ソフトウェアやIoT機器、システム導入等を通じて業務の自動化・効率化を進める中小企業。小売、飲食、建設、卸売など、あらゆる業種で活用できます。
設備投資と雇用創出を同時に実現する企業
先端設備導入により労働生産性を向上させつつ、従業員給与を1.5％以上増加させる経営戦略を持つ中小企業。より手厚い固定資産税軽減を受けられます。
成長期の中小企業
数年で売上や利益の拡大を見込み、そのための設備投資を計画している創業5～10年程度の中小企業。固定資産税軽減により初期投資の負担を軽減できます。
地方創生に貢献する企業
市町村が指定する導入促進基本計画に沿った先端設備投資を通じ、地域の産業振興・雇用創出に貢献する中小企業。地域経済の活性化に直結する企業を優遇します。
申請ステップ
-
1
市町村の導入促進基本計画を確認
設備を導入する予定の市町村が作成する導入促進基本計画を確認し、対象となる先端設備等の要件を理解します。市町村により対象設備が異なるため、事前相談が重要です。
-
2
先端設備等導入計画を策定
3～5年間で労働生産性を年平均3％以上向上させる計画を作成します。導入する設備の仕様、投資額、効果測定方法などを含める必要があります。
-
3
投資利益率の確認
導入する設備について、年平均5％以上の投資利益率が見込まれることを確認します。固定資産税軽減措置を受けるための必須要件となります。
-
4
市町村に計画認定申請
作成した先端設備等導入計画を、設備導入先の市町村に提出し、認定を受けます。市町村が計画内容を審査し、認定の可否を判断します。
-
5
認定後に先端設備等を取得
市町村の認定を受けた後、計画に従って先端設備等を取得・導入します。取得日や取得価額は固定資産税軽減の適用期間に影響します。
-
6
固定資産税軽減措置の申告
設備取得後、必要な書類を市町村税務部門に提出し、固定資産税の軽減措置の適用を申し立てます。軽減は新たに課税される年から開始します。
-
7
融資が必要な場合は信用保証を活用
先端設備等導入計画の実行に融資が必要な場合、各都道府県の信用保証協会に相談し、別枠での追加保証を活用できます。計画提出前の相談が推奨されます。
※ 上記は一般的なフローです。具体的な手順は必ず公式ページでご確認ください。
必要書類チェックリスト
- 先端設備等導入計画書
- 設備導入先市町村の導入促進基本計画との適合性を示す資料
- 労働生産性向上の根拠となる事業計画書
- 設備仕様書および見積書
- 投資利益率計算書
- 給与増加実績または増加予定表（給与増加表明時）
- 登記事項証明書（法人の場合）
- 決算書（直近2～3期分）
※ 一般的な書類です。補助金ごとに追加書類が必要な場合があります。
よくある質問
- Q. 固定資産税の軽減は最大どの程度ですか？
- A. 給与1.5％以上増加を表明しない場合、新たに課税される年から3年間、固定資産税が2分の1に軽減されます。給与増加を表明した場合は、令和6年3月末までの取得設備で3年間5年間、令和7年3月末までの取得設備で4年間、3分の1に軽減される、より手厚い措置を受けられます。
- Q. どの市町村でも対象となりますか？
- A. 本制度は全国で実施されていますが、各市町村が導入促進基本計画を作成しており、対象となる先端設備等や基準が異なります。必ず設備導入予定先の市町村に相談の上、導入促進基本計画をご確認ください。
- Q. 先端設備等とはどのようなものですか？
- A. 機械装置、器具備品、工具、ソフトウェア、建物附属設備が対象ですが、市町村の導入促進基本計画により詳細な要件が異なります。汎用機械よりも、最新技術を活用した生産性向上に資する設備が対象となることが一般的です。
- Q. 労働生産性向上の基準は何ですか？
- A. 基準年度（直近の事業年度）末比で、計画期間中に年平均3％以上の労働生産性向上が必要です。労働生産性は、営業利益又は営業利益同等物を労働投入量で除した指標として計算されます。
- Q. 融資を受ける場合、手続きはどうなりますか？
- A. 先端設備等導入計画の実行に融資が必要な場合、各都道府県の信用保証協会または全国信用保証協会連合会に相談してください。計画提出前の事前相談を推奨しており、別枠での追加保証を活用できます。
- Q. 計画策定から設備取得までのスケジュールに制限がありますか？
- A. 固定資産税軽減措置には取得期限があります。令和6年3月末までの取得で5年間の軽減、令和7年3月末までの取得で4年間の軽減を受けられるなど、時期により異なります。詳細は市町村にご確認ください。
活用例
工作機械メーカーが自動化生産ラインを導入
精密部品製造企業が、CNC工作機械や自動搬送ロボットを導入し、生産能力を50％向上。3年間で労働生産性を年平均5％以上向上させ、従業員給与も2％増加。令和6年3月末までの取得で、5年間固定資産税が3分の1に軽減、年間150万円以上の税負担を削減。
食品小売企業がPOS・自動レジシステムを導入
複数店舗を運営する食品小売企業が、AI搭載POSシステムと自動レジを導入。顧客データ分析により営業利益が30％向上、労働生産性が年平均4％上昇。給与増加も実現し、3年間で固定資産税2分の1軽減の対象に。
印刷企業がデジタル印刷機を導入
オフセット印刷から高速デジタル印刷機へ転換。小ロット受注対応能力が大幅向上、営業利益が年平均3.5％増加。労働生産性目標達成と給与増加表明により、4～5年間の固定資産税軽減措置を活用。
建設企業がドローンと測量ソフトウェアを導入
建設現場の測量・管理業務にドローンと3次元測量ソフトウェア導入。作業時間が40％削減、労働生産性が年平均4％向上。融資を信用保証協会の別枠追加保証で活用し、設備投資資金を調達。
農産物加工企業が自動充填機と検査システムを導入
地域農産物の加工・パッケージング部門に自動充填機と品質検査システムを導入。生産能力2倍化、不良率が5％低下、労働生産性が年平均3.2％上昇。給与増加を実現し、3年間固定資産税3分の1軽減で初期投資を回収。
対象者条件（詳細解説）
本制度の対象となる中小企業者は、以下の全ての要件を満たす必要があります。①市町村の導入促進基本計画に基づき、認定を受けた先端設備等導入計画を策定していること。②計画期間（3年、4年、または5年で市町村が定める）において、労働生産性を年平均3％以上向上させる見込みがあること。労働生産性は、営業利益又は営業利益同等物を労働投入量（従業員数又は労働時間）で除した値です。③導入する設備が、年平均5％以上の投資利益率が見込まれるものであること。④対象設備は、機械装置、器具備品、工具、ソフトウェア、建物附属設備であり、市町村の導入促進基本計画に定められた要件を満たすこと。⑤設備は新規取得であり、中古資産は対象外となることが一般的です。なお、給与1.5％以上増加を従業員に表明した場合は、より手厚い軽減措置（3年間ではなく4～5年間、2分の1ではなく3分の1）が受けられます。詳細要件は市町村により異なるため、必ず導入先市町村に事前相談をしてください。
このページの一部は AI が生成しています。 申請を検討する際は必ず公式ページで最新情報をご確認ください。
生成日:
活用目的
先端設備等導入計画を作成する際には、先端設備等の導入先の市町村にご相談ください。
詳細説明
対象者・条件
- 対象者
- 中小企業者が一定期間内に労働生産性を一定程度向上させるため、先端設備等を導入する計画を策定し、新たに導入する設備等が存在する市町村の「導入促進基本計画」等に基づき認定を受けた者 ### （1）一定期間 3年間、4年間または5年間 （※市町村が作成する導入促進基本計画で定めた期間による） ### （2）労働生産性  ### （3）労働生産性の一定程度の向上 基準年度（直近の事業年度）末比で労働生産性が年平均3％以上の向上 ### （4）対象となる先端設備等 機械装置、器具備品、工具、ソフトウェア、建物附属設備 （※市町村が作成する導入促進基本計画により異なる場合があります）
- 対象地域
- 全国
この補助金をシェア
公開日: